Как рассчитать и оплатить налог с продажи автомобиля в 2025 году?

Какой нужно заплатить налог с продажи автомобиля? Когда продажа автомобиля не облагается налогом, и как рассчитать налог?

Разбираемся в этой статье.

Продавец автомобиля, получивший деньги за машину, обязан уплатить налог с полученного дохода. В некоторых случаях продавцы могут рассчитывать на налоговые льготы, которые включают освобождение от уплаты НДФЛ и подачу налоговой декларации.

С 2025 года изменились ставки налогообложения дохода с продажи автомобиля. Теперь для резидентов налог — 13% при доходе с имущества на сумму до 2,4 млн рублей и 15% с суммы, которая выше этого порога.

Для нерезидентов РФ ставка налога сохраняется на уровне 30%.

Подробнее о прогрессивной шкале НДФЛ и других налогах с 2025 года можно прочитать здесь.

В случае продажи автомобиля доход — это:

• Разница между суммой продажи и суммой покупки автомобиля, если продавец может документально подтвердить расходы на приобретение авто.
• Разница между суммой продажи и фиксированным налоговым вычетом в 250 тыс. рублей, если подтверждения расходов на покупку нет.

Продажа автомобиля не облагается налогом, если:

• автомобиль продан по цене, не превышающей первоначальную стоимость (при наличии подтверждающих документов);
• автомобиль находился в собственности более трех лет (с момента подписания договора купли-продажи, подписания договора дарения или открытия наследства);
• стоимость проданного автомобиля не превышает 250 000 рублей.

Есть и особые случаи:

• Автомобиль был получен в дар от члена семьи или близкого родственника. При дарении автомобиля близкому родственнику (мужу/жене, родителям, детям, братьям и сестрам, внукам) налог платить не нужно. Если подарить машину другу, у него возникнет обязательство по уплате налога, так как подарок будет считаться доходом
• Машина была унаследована. При продаже унаследованного автомобиля, если срок владения менее трех лет, наследник обязан уплатить НДФЛ. Трехлетний срок исчисляется с момента открытия наследства (со дня смерти наследодателя).

Для освобождения от налога необходимо соблюдать одно из вышеперечисленных условий. Если автомобиль находился в собственности менее трех лет, но был продан по цене, равной или ниже покупной, также можно не платить налог, предоставив соответствующие документы.

Для подтверждения права на освобождение от налога понадобятся следующие документы:

• Договор купли-продажи автомобиля при продаже.
• Договор купли-продажи при первоначальной покупке автомобиля.
• Платежные документы, подтверждающие покупку.
• Паспорт и ИНН продавца.

Формула для расчета налога с продажи автомобиля выглядит так:

(Доход от продажи – вычет 250 000 рублей (или расходы при покупке)) x 13% = налог

Доход с продажи — сумма, полученная продавцом. Ее указывают в договоре купли-продажи.

Рассмотрим несколько примеров вычислений налога.

Сумма продажи не превышает сумму покупки

Виктория купила автомобиль в феврале 2024 года за 400 000 рублей и продала ее в январе 2025 года за те же 400 000 рублей. Виктории нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ, потому что ее срок владения автомобилем меньше 3 лет.

Доход Виктории с продажи автомобиля — 0 рублей, потому что есть расходы на покупку автомобиля, которые подтверждены предыдущим договором купли-продажи. Поэтому расчет налоговой базы (стоимостной характеристики объекта налогообложения) выглядит так:

400 000 ₽ - 400 000 ₽ = 0 ₽

Налоговая база, как и налог — 0 рублей. Поэтому в декларации не будет НДФЛ к уплате.

Важно. Если автомобиль находился в собственности менее трех лет и был продан за сумму, превышающую 250 000 рублей, продавец обязан подать налоговую декларацию, даже если налог равен нулю.

Машина продана за сумму, превышающую 2,4 млн рублей

Допустим, Михаил купил машину в марте 2023 года за 5 млн рублей, а в феврале 2025 года продал за 8 млн рублей. Машина была в собственности меньше 3 лет, поэтому Михаилу нужно заплатить налог.

Доход Михаила с продажи машины — 3 млн рублей. В этом случае к его доходу будет применяться повышенная ставка налога с суммы превышения порога налогообложения в 2,4 млн рублей — 15%.

Здесь расчет налога будет выглядеть так:

3 000 000 ₽ – 2 400 000 ₽ = 600 000 ₽ (сумма превышения)

2 400 000 ₽ х 13% + 600 000 ₽ х 15% = 312 000 ₽ + 90 000 ₽ = 402 000 ₽

Итого, налог с продажи автомобиля Михаила составит 402 000 рублей.

Машина получена в подарок от близкого родственника

Алексей получил машину в подарок от сестры и продал ее за 700 000 рублей. Из суммы, которой Алексей получил с продажи машины, он вычтет расходы сестры на ее покупку. Например, сестра купила машину за 650 000 рублей и сохранила договор купли-продажи. Тогда Алексею нужно уплатить налог только с суммы превышения:

(700 000 ₽ – 650 000 ₽) х 13% = 6 500 ₽

Получается, налог с продажи автомобиля — 6 500 рублей.

Однако, если сестра Алексея не сохранила договор купли-продажи и подтвердить расходы нечем, то можно использовать только налоговый вычет в 250 000 рублей.

Тогда налог будет таким:

(700 000 ₽ – 250 000 ₽) х 13% = 58 500 ₽

Итого, налог составит 58 500 рублей.

Машина была подарена неблизким родственником

К примеру, Анне подарил машину дядя. Получение в подарок машины от неблизкого родственника считается получением дохода. Поэтому Анна должна уплатить налог после получения подарка. В момент дарения рыночная стоимость автомобиля составляла 2 000 000 рублей.

В этом случае расчет налога будет выглядеть так:

2 000 000 ₽ х 13% = 260 000 ₽

Налог для Анны составит 260 000 рублей.

Для нерезидентов сохраняется ставка налога в 30% независимо от размера дохода. Нерезидент РФ не может воспользоваться налоговым вычетом в 250 тыс. рублей, однако другие способы снижение налога для него остаются доступны.

К примеру, Алекс (нерезидент РФ) купил машину в 2021 году за 1,5 млн рублей и продает в 2025. В этом случае налог с дохода платить не нужно, потому что срок владения автомобилем больше 3 лет.

Рассмотрим и другой пример: Кевин купил в 2023 году машину за 1,2 млн рублей, а продал в январе 2025 года за 1,6 млн рублей. Минимальный срок владения автомобилем не достигнут, поэтому ему нужно заплатить налог по ставке 30%

Расчет налога выглядит так:

(1 600 000 ₽ - 1 200 000 ₽) х 30% = 120 000 ₽

Так, налог с продажи автомобиля Кевина составляет 120 000 рублей.

Если желаете все сделать без ошибок, следуйте этим указаниям:

• Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать онлайн через личный кабинет налогоплательщика, с помощью программы «Декларация» или на бумажном бланке.
• Представьте декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства. Онлайн подача доступна через личный кабинет на сайте ФНС.
• Приложите документы, которые подтверждают продажу автомобиля и затраты на его покупку, если это требуется.
• Оплатите налог через сайт налоговой службы, пополнив единый налоговый счет на сумму, указанную в декларации.

Не забывайте, что декларация должна быть подана не позже 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля, а налог уплачен до 15 июля того же года.

Например, вы продали машину в августе 2024 года. Тогда налог нужно оплатить не позднее 15 июля 2025 года.

Если не оплатить налог с продажи автомобиля, налоговая инспекция может наложить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). В случае, если будет доказано, что неуплата произошла умышленно, размер штрафа может возрасти до 40% (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Также за каждый день просрочки уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ (п. 1 ст. 75 НК РФ).