Какие налоги нужно платить с 2025 года?

Какие налоги появились в 2025 году? Как теперь нужно платить налог на доходы, и кто из предпринимателей теперь должен будет рассчитывать и уплачивать НДС?

С 1 января 2025 года вступают в силу несколько изменений в налоговом законодательстве. Разбираемся в этой статье.

Одно из изменений 2025 года коснулось налогов на доходы для физических лиц. НДФЛ — это подоходный налог, который взимается с доходов обычных людей и индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения.

НДФЛ начисляется на такие доходы, как зарплата, премии, выигрыши в лотерее, доходы от предпринимательской деятельности, аренды имущества и продажи акций. Работодатель обычно удерживает налог с зарплаты и премий сотрудников, в то время как ИП и самозанятые должны платить налог самостоятельно.

В 2024 году ставки НДФЛ составляли 13% или 15%, а с 2025 года в прогрессивную шкалу добавили ставки в 18%, 20% и 22%.

Подробнее о прогрессивной шкале НДФЛ в 2025 году мы писали в этой статье.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должны платить две основные категории физических лиц:

• Налоговые резиденты РФ. Люди, которые находились в России более 183 дней в течение любых 12 месяцев подряд. Дни могут быть с перерывами, важно общее количество. Резидентство не зависит от гражданства.
• Налоговые нерезиденты РФ. Люди, которые провели в России менее 183 дней за последние 12 месяцев, но получили доход на территории России. В некоторых случаях дни, проведенные за границей, не засчитываются в этот срок.

Кто рассчитывает и перечисляет НДФЛ:

• Для резидентов часто налог удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом, например работодателем. То есть, налогоплательщик может даже не задумываться о расчете налога, это делает за него налоговый агент.

Например, Михаил — резидент России и у него есть работа. Он получил оклад в 80 тыс. рублей и премию в размере 20 тыс. Однако на руки он получает 87 тыс. рублей, потому что работодатель уже удержал и перечислил налог: Михаилу не придется это делать самому.

• Для нерезидентов и в некоторых случаях резидентов НДФЛ нужно рассчитывать и платить самостоятельно. Это касается доходов от продажи имущества, выигрышей в лотерею, доходов от аренды и других доходов.

К примеру, Анастасия хочет продать машину. Она была у нее меньше 3 лет и стоимость продажи была выше, чем стоимость покупки. В этом случае Анастасии нужно подать декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно уплатить налог.

Важно, уплачивать налог нужно даже с премии, надбавки или любой другой выплаты на работе. Однако вам не нужно уплачивать налог если:

• Вы получили доход с продажи недвижимого имущества, которое было у вас в собственности больше 3 (если жилье единственное) или 5 лет (если жилье не единственное).
• Вы получили наследство.
• Вы получили доход по договору дарения от членов семьи или близких родственников.

Главное изменение в НДФЛ в 2025 году — ставки налога. Теперь действует пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения. Вот основные изменения:

• ставка 13% для доходов до 2,4 миллиона рублей;
• ставка 15% для доходов от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей;
• ставка 18% для доходов от 5 миллионов до 20 миллионов рублей;
• ставка 20% для доходов от 20 миллионов до 50 миллионов рублей;
• ставка 22% для доходов свыше 50 миллионов рублей.

Например, Ксения получила за 2025 году доход в 11 млн рублей. Налог на доходы будут рассчитывать так:

До 2,4 млн рублей — по ставке 13%. С Ксении удержат НДФЛ: 2,4 млн рублей х 13% = 312 000 рублей.

От 2,4 до 5 млн рублей — по ставке 15%. НДФЛ составит: (5 млн рублей — 2,4 млн рублей) х 15% = 390 000 рублей.

От 5 до 11 млн рублей — по ставке 18%. НДФЛ: (11 млн рублей — 5 млн рублей) х 18% = 1 080 000 рублей.

Суммарный НДФЛ за 2025 год для Ксении будет 1 782 000 рублей (312 000 + 390 000 + 1 080 000 = 1 782 000 рублей.

Почему в расчетах использовались разные ставки?

Все просто, налог по повышенной ставке нужно платить только с суммы превышения.

К примеру, вы заработали 4 млн рублей за год. В этом случае вы должны уплатить налог по ставке в 13% за первые полученные 2,4 млн рублей (312 тыс. рублей), а остальные по ставке в 15% (240 тыс. рублей).

Особенности НДФЛ для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей: ставка 15% применяется к доходам работников таких местностей при превышении 5 миллионов рублей в год.

Особенности НДФЛ для участников СВО: для участников СВО НДФЛ облагается по прежним ставкам (13% и 15%)

Подробнее о налоге на доходы по вкладам — здесь.

Для дивидендов и процентов по вкладам ставку теперь 15% нужно применять, если доход составит более 2,4 миллиона рублей в год. Ранее такая ставка применялась при превышении 5 миллионов рублей. Зато дальнейшей прогрессии нет — максимальная ставка налогообложения дохода от вкладов и от инвестиций в 2025 году составляет 15%.

По двуступенчатой ставке облагаются:

• страховые выплаты по договорам страхования и пенсионные выплаты;
• доходы от долевого участия, дивиденды;
• доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, если решение о выпуске таких активов предусматривает выплату дохода в размере дивидендов;
• доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
• доходы от реализации долей участия в уставных капиталах российских организаций при условии непрерывного владения более 5 лет;
• доходы от операций РЕПО с ценными бумагами;
• доходы от операций займа ценными бумагами;
• доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальных инвестиционных счетах;
• проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории Российской Федерации.

С 2025 года ИП и юридические лица по упрощенной системе налогообложения (УСН) будут платить НДС, если их годовой доход превысит 60 млн рублей.

Можно выбрать один из двух вариантов:

• Платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС.
• Платить налог на УСН + НДС по ставке 5% (при доходе 60–250 млн рублей) или 7% (при доходе 250–450 млн рублей), но без возможности уменьшать его на входящий НДС.

Также отменяется переходный режим с повышенными ставками, который был доступен в 2024 году, где для УСН «Доходы» ставка составляла 8%, а для УСН «Доходы минус расходы» — 20% (если годовой доход превышал 199,5 млн руб. или в штате работало от 100 человек).

Ставка налога на прибыль для юрлиц на ОСНО увеличивается с 20% до 25%.

В федеральный бюджет будет перечисляться 8%, в региональный — 17%. После 2030 года распределение изменится: федеральный уровень — 7%, региональный — 18%.

Аккредитованные IT-компании будут платить налог на прибыль по ставке 5% до 2030 года.

С 2025 года региональный инвестиционный вычет становится бессрочным, вводится федеральный инвестиционный налоговый вычет для федерального бюджета.

Региональный вычет позволяет уменьшить авансовый платеж по налогу на прибыль на сумму инвестиционного налогового вычета, зачисляемую в бюджет субъекта РФ, если принят соответствующий нормативный акт.

Компании из реестра малых и средних предприятий, у которых основной ОКВЭД — «Обрабатывающие производства», смогут использовать ставку страховых взносов в размере 7,6% на часть превышения МРОТ. Исключения составляют компании, занимающиеся производством напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также металлургические предприятия, на которые льгота не распространяется.

Туристический налог заменит курортный сбор. Вот основные моменты:

• Кто должен платить: владельцы гостиниц, хостелов, кемпингов и других классифицированных средств размещения. В конечном итоге, налог будет включаться в стоимость проживания для гостей.
• Налоговая база: стоимость услуг по временному проживанию без НДС.
• Ставки налога: 2025 год — 1% от стоимости проживания, 2026 год — 2%, 2027 год — 3%, 2028 год — 4%, С 2029 — года 5%. Минимальная ставка в любом случае не менее 100 рублей за сутки проживания.
• Отчетность и оплата: декларацию нужно подавать до 25 числа следующего месяца после окончания квартала. Оплата производится до 28 числа следующего месяца.
• Бухгалтерский учет: туристический налог считается косвенным налогом и не входит в доходы или расходы. Рекомендуется использовать отдельные субсчета для учета налога.

Подробнее о туристическом налоге рассказывали здесь.

• НДФЛ в 2025 году будет рассчитываться по прогрессивной шкале: ставки составят 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от уровня и вида доходов физического лица.
• С 1 января 2025 года предприниматели на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязаны платить НДС.
• Ставка налога на прибыль для юридических лиц на ОСНО увеличится до 25%.