Как рассчитать и уплатить налог с продажи автомобиля?

Если вы планируете продавать машину или уже ее продали, мы советуем вам задуматься об уплате НДФЛ с продажи авто. Что это такое? Сейчас разберемся.

Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2024 году

Автолюбитель, продавший машину и получивший за нее деньги, должен заплатить налог с полученного дохода. В ряде ситуаций для продавцов предусмотрено налоговое послабление: их освобождают от уплаты НДФЛ и от подачи декларации.

Каким налогом облагается продажа автомобиля

Налог при продаже автомобиля для резидентов РФ составляет 13% от полученного дохода, для нерезидентов – 30%. Доходом в этом случае считается:

1. разница между суммой продажи и суммой покупки машины (если продавец может документально подтвердить расходы на приобретения авто);
2. разница между суммой продажи и фиксированным налоговым вычетом в 250 тыс. рублей (в этом случае расходы на покупку подтверждать не понадобится).

Когда продажа машины не облагается налогом?

Бывают случаи, когда продавец имеет полное право не платить налог с продажи авто:

1. Если он владел транспортным средством больше 3 лет.
   Началом срока владения считается момент подписания договора купли-продажи, подписания договора дарения или открытия наследства.
2. Если владелец при продаже своего транспортного средства не получил прибыль.
   Бывают ситуации, когда человек продает автомобиль по той же или меньшей стоимости, чем когда он его приобретал. В таких случаях налог будет равен нулю, потому что дохода от продажи не было. Но нужно будет подтвердить расходы на покупку документально и задекларировать сделку. 
3. Если сумма сделки меньше 250 000 рублей.
   Это максимальная сумма налогового вычета, которая по закону не облагается налогом при продаже автомобиля. Его можно использовать, если нечем подтвердить расходы на покупку автомобиля, или если они были ниже, чем 250 000 рублей. 
4. Если авто передано в дар новому владельцу.
   Если вы дарите автомобиль близкому родственнику (мужу или жене, родителям, детям, братьям и сестрам, внукам), то при дарении налог ни вы, ни родственник платить не будете. Если подарить машину другу, то у него возникнет обязательство по уплате налога, поскольку подарок будет считаться его доходом.

Расчет налога с продажи автомобиля

Налог с продажи транспортного средства считаем по формуле:

(Доход от продажи – расходы при покупке или вычет 250 000 рублей) × 13%

Доход от продажи — это сумма, которую получил продавец. Она указана в договоре купли-продажи. Между фиксированным вычетом в 250 000 рублей и вычетом в сумме расходов при покупке автомобиля можно выбрать тот, который выгоднее.

1. Рассмотрим случай, когда машину приобрели и сохранили документы по покупке. Богдан купил подержанный автомобиль 2023 году за 300 000 рублей. В 2024 году он продал эту машину за ту же стоимость — 300 000 рублей. Богдану необходимо подать декларацию и рассчитать НДФЛ, поскольку минимальный срок владения автомобилем еще не прошел. Его доход 300 000 рублей, однако платить налог не нужно, потому что есть подтвержденные расходы на покупку машины, те же 300 000 рублей. Считать налоговую базу (стоимостную характеристику объекта налогообложения) нужно будет так:

300 000 ₽ − 300 000 ₽ = 0 ₽

Налоговая база равна нулю, как и налог. В декларации не будет НДФЛ к уплате.

2. Другой пример. Допустим, Константин покупает побитую машину за 150 000 рублей, а потом ремонтирует ее и продает за 250 000 рублей. Ему будет выгоднее применить вычет 250 000 рублей, ведь он больше, чем фактические расходы при покупке. В его случае налога тоже не будет. 3. Степан получил машину в подарок от отца и продал за 550 000 рублей. Из полученной суммы он вычтет расходы отца на ее покупку. Допустим, отец купил машину за 550 000 рублей или больше — при ее продаже Степан не будет платить налог, хотя сам на приобретение машины не тратился.

Но если ситуация такова, что документов о покупке автомобиля у отца Степана не осталось, то налог можно уменьшить фиксированным вычетом. Тогда Степан мог бы посчитать НДФЛ так:

(550 000 ₽ − 250 000 ₽) × 13% = 39 000₽

3. А теперь рассмотрим ситуацию, когда машину подарил неблизкий человек. Дарье машину подарила тетя. На момент дарения стоимость машины на рынке составляла 1 200 000 рублей. Получив подарок, Дарья должна заплатить налог:

1 200 000 ₽ × 13% = 156 000 ₽

Через два года Дарья продает машину за 900 000 рублей. Из этой суммы она может вычесть доход, с которого заплатила НДФЛ при получении автомобиля в дар — 1 200 000 рублей. Это больше дохода от продажи, поэтому налог равен нулю, но все равно необходимо подать декларацию.

Как еще уменьшить налог с продажи авто

Существует два законных способа снизить НДФЛ после заключения сделки, о которых мы писали выше. Исходя из ситуации человек может выбрать любой из них, но только один, сразу два нельзя: либо вычет в размере понесенных расходов при покупке автомобиля, либо фиксированный вычет в 250 000 рублей.

Однако есть возможность приплюсовать‎ к нему другие вычеты — социальные. Можно вернуть часть уплаченного дохода, если человек тратил деньги на получение образования или на абонемент в спортивный зал. Подробнее о налоговых вычетах мы писали здесь.

Порядок оплаты налога

Если хотите сделать все правильно, придерживайтесь этой инструкции:

1. Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ: онлайн через личный кабинет налогоплательщика, в программе «Декларация» или на бумажном бланке.
2. Подайте декларацию в налоговую по месту жительства. Сделать это можно онлайн через личный кабинет на сайте ФНС.
3. Приложите документы, подтверждающие продажу автомобиля и расходы на его покупку (если применимо).
4. Уплатите налог на сайте налоговой службы, пополнив единый налоговый счет на сумму, указанную в декларации.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля, а срок уплаты налога — не позднее 15 июля того же года.

Налог с продажи машины для нерезидентов РФ

Нерезидент — человек, который провел в стране меньше 183 дней.

Если нерезидент продает машину, которая была в его собственности менее трех лет, ему придется заплатить налог в размере 30% от суммы, превышающей миллион рублей. Например, если он продает машину за 2 000 000 рублей, налог нужно будет заплатить с 1 000 000 рублей — 300 000 рублей.

Что будет, если не оплатить налог с продажи автомобиля

Если не заплатить налог с продажи автомобиля, налоговая инспекция может начислить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если налоговая инспекция докажет, что налог не был уплачен умышленно, размер штрафа может увеличиться до 40% (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Кроме того, за каждый день просрочки уплаты налога начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 1 ст. 75 НК РФ).