Содержание статьи:
Что такое налог на доходы по вкладам, и когда он появился?
Как рассчитывается налог на доход по вкладам?
Какой размер необлагаемого налогом дохода со вкладов в 2024 году?
Как платить налоги с дохода по вкладам в 2024 году?
Что будет, если не платить налоги на доход от вклада?
Какой налог будет в 2025 году?
В начале осени многие получили уведомления от налоговой о необходимости заплатить налог на доходы по вкладам и накопительным счетам. Откуда он взялся, как его посчитать и до какого числа его нужно оплатить? Рассказываем в этой статье.
Что такое налог на доходы по вкладам, и когда он появился?
Закон о налоге на проценты по банковским вкладам и накопительным счетам вступил в силу с 1 января 2021 года.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается только с доходов по банковским счетам. То есть налогом облагается не вся сумма на вкладах и счетах, а только полученный процентный доход, и только та его часть, что превышает не облагаемый налогом лимит.
Лимит зависит от ключевой ставки и рассчитывается таким образом: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца за год, в котором был получен доход. С процентного дохода, который превышает эту сумму нужно заплатить НДФЛ.
В марте 2022 года был подписан закон, освобождающий от уплаты налога с процентных доходов по вкладам за 2021 (в 2022 году) и 2022 (в 2023 году) год.
Доход с процентов по вкладам за 2023 год уже облагается налогом. Федеральная налоговая служба (ФНС) должна была до 30 октября 2024 года уведомить налогоплательщиков о размере налога за 2023 год. Уплатить налог нужно до 1 декабря, но поскольку в этом году эта дата приходится на выходной день, срок уплаты налога сдвинут на 2 декабря 2024 года.
Как рассчитывается налог на доходы по вкладам?
При расчете налога с процентного дохода по вкладам учитываются не только вклады, но и все накопительные и карточные счета. Налогом облагаются доходы и в рублях, и в иностранной валюте.
Расчет происходит следующим образом.
Процентный доход, полученный по всем банковским продуктам за год, суммируется, и полученная сумма сравнивается с установленным лимитом, который зависит от ключевой ставки ЦБ.
Когда сумма дохода меньше или равна размеру необлагаемого дохода, налог не взимается. Если же доходы превысили лимит, то сумма сверх лимита облагается НДФЛ. Ставка налога – 13%, если годовой доход гражданина не превышает 5 млн рублей, и 15%, если превышает.
Помните. НДФЛ облагается не весь процентный доход, а разница между ним и необлагаемым доходом.
Необлагаемый уровень процентного дохода вычисляется по формуле:
1 млн рублей х максимальный размер ключевой ставки ЦБ, который действовал на первое число каждого месяца отчетного года.
Доходы от депозитов в иностранной валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, налогообложению не подлежит.
Помните. Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее не облагаются налогом. Также не нужно платить налог по счетам эскроу (специальным счетам для покупателей строящейся недвижимости).
Налог на доход от вкладов и счетов пенсионеров исчисляется так же, как и для всех остальных физлиц. Если вклад унаследован, то налог с процентного дохода тоже нужно будет заплатить, если проценты были начислены.
Какой размер необлагаемого налогом дохода со вкладов в 2024 году?
В 2023 году максимальный уровень ключевой ставки Центробанка составлял 16%. Однако этот уровень был установлен в середине декабря, а для расчета налога используется максимальная ставка из тех, которые действовали была на 1 число каждого месяца.
Таким образом, самая высокая ставка Центробанка для расчета лимита необлагаемого налогом дохода в 2023 году составляла 15%. Она действовала на 1 декабря 2023 года.
Итого, необлагаемая сумма дохода по вкладам за 2023 года составляет 150 тыс. рублей (1 млн рублей х 15%).
Как платить налоги с дохода по вкладам в 2024 году?
Не нужно самостоятельно рассчитывать доходы по своим вкладам и накопительным счетам. Налоговый орган рассчитает сумму налога на основании данных, которые получает от банков. Далее он направит налогоплательщику уведомление на уплату. Также эти сведения отобразятся в Личном кабинете приложения «Налоги ФЛ».
Важно. Доходы, которые были получены в иностранной валюте в виде процентов, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка России на дату фактического получения дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, налогообложению не подлежит.
Что будет, если не платить налоги на доход от вклада?
С 2023 года введено понятие «совокупная обязанность налогоплательщиков». Это общая сумма всех взносов, штрафов, налогов, сборов и т. д.
Если человек не уплатит налог, то ему грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора и страховых взносов).
Какой налог будет в 2025 году?
За доходы со вкладов и накопительным счетов в 2024 году также необходимо заплатить налог. Сделать это нужно будет до 1 декабря 2025 года.
Максимальный уровень ключевой ставки ЦБ в 2024 году – 21%. 20 декабря планируется последнее в текущем году заседание совета директоров Банка России по ключевой ставке. Однако для расчета налога используется ставка на первое число каждого месяца. Поэтому максимальная ставка ЦБ для расчета НДФЛ в 2024 ожидается на уровне 21% (действовала на момент 1 ноября).
Таким образом, необлагаемая налогом сумма дохода от вкладов составит: 1 млн рублей х 21% = 210 тыс. рублей.
Важно. Необлагаемая налогом сумма за 2024 год может измениться, если до 1 декабря 2024 года ЦБ проведет внеочередное заседание по ключевой ставке.
Пример расчета:
Представим, вы 1 ноября открыли вклад «Выбери меня» от Экспобанка на 3 года со ставкой 25,1% годовых с капитализацией процентов и вложили туда 8 млн рублей.
По итогу 2024 года ваш процентный доход составит 251 тыс. рублей.
Если у вас не было других доходов со вкладов и накопительных счетов, то вам нужно будет уплатить налог за 2024 год с суммы в 41 тыс. рублей (251 000 рублей – 210 000 рублей) по ставке 13%.
Так, сумма налога составит 5 330 рублей (41 000 х 13%).
Что нужно запомнить
- Налогом облагается не вся сумма вклада, а только проценты по нему, и то в случае, если общий доход по всем сберегательным продуктам во всех банках превысил необлагаемый налогом лимит.
- Сумма лимита необлагаемого дохода по вкладам за 2023 год — 150 тыс. рублей. Налог начисляют на разницу между общим доходом по всем вкладам и накопительным счетам и необлагаемым налогом лимитом.
- Уплатить налог нужно до 2 декабря 2024 года на основании уведомлений, которые пришли от налоговой.
