Что такое банковский валютный контроль, на какие операции он распространяется, и какие документы нужны для его прохождения? Рассказываем в этой статье.
Что такое валютный контроль?
Валютный контроль — контроль за осуществлением валютных операций резидентов и нерезидентов на соответствие требованиям валютного законодательства Российской Федерации.
Валютный контроль в России осуществляется правительством, органами и агентами валютного контроля в пределах своей компетенции. Уполномоченные банки выступают в роли агентов валютного контроля. К основным функциям уполномоченных банков относятся контроль и учет валютных операций, предоставление документов и информации о валютных операциях в Банк России, таможенные и налоговые органы.
Какие операции подлежат валютному контролю?
Валютному контролю в уполномоченных банках подлежат следующие операции:
- расчеты между резидентами в иностранной валюте,
- расчеты между резидентами и нерезидентами как в рублях, так и в иностранной валюте,
- расчеты между нерезидентами в рублях,
- перевод собственных средств на счета резидентов в банках и иных финансовых организациях, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
К наиболее распространенным операциям, подлежащим валютному контролю, относятся:
- расчеты при осуществлении внешнеторговой деятельности;
- расчеты, связанные с предоставлением займов, получением кредитных средств;
- расчеты, связанные с инвестициями в форме капитальных вложений;
- расчеты, связанные с приобретением ценных бумаг и исполнением обязательств по ценным бумагам;
- операции неторгового характера.
На какие суммы операций распространяется валютный контроль?
Валютному контролю подлежат все валютные операции вне зависимости от суммы.
Требование о представлении документов при проведении операций установлено только для резидентов, для нерезидентов такого требования нет.
При проведении валютных операций резиденты вправе не предоставлять в банк документы в случае, если сумма обязательств по контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом не превышает 1 млн рублей.
В зависимости от вида сделки и общей суммы обязательств по контракту для ряда валютных операций установлен особый порядок контроля и учета.
Уполномоченный банк осуществляет постановку на учет контрактов, условиями которых предусмотрены:
- расчеты между резидентами и нерезидентами по договорам, предусматривающим вывоз или ввоз товаров на таможенную территорию России;
- расчеты между резидентами и нерезидентами по договорам, предусматривающим оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности;
- расчеты между резидентами и нерезидентами по договорам, предусматривающим передачу движимого и недвижимого имущества;
- расчеты между резидентами и нерезидентами по договорам, предусматривающим предоставление денежных средств в виде кредита (займа);
- расчеты между резидентами и нерезидентами по договорам, предусматривающим оказание услуг, связанных с реализацией горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки.
Общая сумма обязательств по таким контрактам должна отвечать следующим требованиям:
- для импортных контрактов или кредитных договоров сумма обязательств составляет не менее 3 млн рублей;
- для экспортных контрактов сумма обязательств составляет не менее 10 млн рублей.
При постановке контракта на учет уполномоченным банком присваивается уникальный номер контракта (УНК) и формируется ведомость банковского контроля (ВБК). В ведомости банковского контроля отражаются валютные операции по контрактам и документы по ним.
Что нужно запомнить:
- Валютному контролю подлежат расчеты между резидентами в иностранной валюте, расчеты между резидентами и нерезидентами как в рублях, так и в иностранной валюте, а также расчеты между нерезидентами в рублях.
- Перевод собственных средств на счета резидентов за рубежом тоже подпадает под валютный контроль.
- Валютному контролю подлежат все валютные операции вне зависимости от суммы, но если сумма по контракту меньше 1 млн рублей, то в банк можно не предоставлять документы по операции.
