Содержание статьи:
Налогообложение процентов по вкладам
Налогообложение доходов от инвестиций
Как платить налоги с инвестиций?
В 2024 году многие впервые получат уведомления о необходимости заплатить НДФЛ с процентного дохода по вкладам. Как будет рассчитываться налог, и как его нужно будет уплатить? На какие инвестиционные доходы еще начисляется НДФЛ, и что об этом нужно знать? Объясняем на примерах в этой статье.
Налогообложение процентов по вкладам
Впервые заплатить налог с дохода вкладам и накопительным счетам, согласно новым правилам налогообложения, нужно будет по итогам 2023 года. При этом НДФЛ платится не со всех полученных процентов, а только с той части, которая превышает не облагаемую налогом сумму.
Не облагаемая налогом сумма рассчитывается как произведение максимального значения ключевой ставки ЦБ за год и 1 млн рублей. К примеру, если в 2023 году ключевая ставка Банка России не превысит 8,5%, то не облагаемая налогом сумма составит 85 тысяч рублей (0,085*1 млн ₽). С процентных доходов по вкладам, которые превысят эту сумму, будет рассчитан налог.
Ставка налога зависит от суммарных доходов человека за год. Если общий доход человека (включая процентный доход по вкладам и счетам) окажется менее 5 млн рублей, ставка НДФЛ составит 13%. Если человек за год заработал больше 5 млн рублей, то с суммы превышения налог будет считаться по ставке 15%.
Налог и не облагаемая налогом сумма рассчитываются с доходов по всем вкладам и счетам во всех банках. Если человек получит доход по валютным вкладам, тот будет пересчитан в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты процентов. В расчете базы НДФЛ не будут учитываться процентные доходы по счетам эскроу и по рублевым вкладам и счетам, ставка по которым не превышает 1% годовых.
Процентные доходы будут включены в налоговую базу того года, когда они будут выплачены банком вкладчику. При этом причисление процентов к телу вклада (капитализация) тоже считается выплатой. То есть, если человек оформил вклад сроком на год в 2022 году, то налог будет рассчитан только с той суммы капитализированных процентов, которую банк выплатил после 1 января 2023 года.
Как платить налог по вкладам?
Банки не являются налоговыми агентами и не удерживают налог с процентов по вкладам и счетам. Каждый человек самостоятельно уплачивает налог.
На основании предоставленной банками информации о полученных налогоплательщиком процентных доходах ФНС рассчитает сумму налога и отправит налоговое уведомление. Получить его можно в личном кабинете или по почте. Налоговое уведомление за 2023 год должно прийти до 31 октября 2024 года. Заплатить налог нужно будет до 1 декабря 2024 года.
Налогообложение доходов от инвестиций
Весь доход, который инвестор получает от торговли и владения ценными бумагами, можно условно разделить на два вида:
- доход с разницы между ценой покупки и продажи актива,
- купоны и дивиденды по ценным бумагам.
Оба вида дохода облагаются НДФЛ по ставке 13% (на общую сумму доходов до 5 млн рублей) и 15% (на превышение) для налоговых резидентов РФ.
Как платить налоги с инвестиций?
Что касается инвестиционных доходов, налоговым агентом по ним выступает брокер. То есть, к примеру, когда инвестор получает дивиденды по акциям российской компании, брокер удерживает часть суммы в счет уплаты налога.
Но есть несколько случаев, когда инвестору нужно самостоятельно декларировать доход с инвестиций и выплачивать налог.
- Инвестор получил убытки и хочет засчитать их в следующем налоговом периоде, чтобы снизить налогооблагаемую базу. Это называется перенос убытков по брокерскому счету. В целом, можно уменьшить налогооблагаемую базу отчетного периода за счет убытков, которые инвестор получил в течение предыдущих 10 лет.
- Инвестор пользуется услугами зарубежного брокера и/или получает дивиденды с иностранных акций. В таком случае ему нужно самостоятельно заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ.
Допустим, за 2022 год инвестор при торговле акциями получил убыток 20 000 рублей, а в 2023-м – прибыль 200 000 рублей. Тогда в 2024 году он может подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и оформить налоговый вычет, то есть налог за 2023 год составит (200 000 ₽ – 20 000 ₽) х 13% = 23 400₽, вместо 26 000₽.
Какие есть налоговые льготы?
В целом при налогообложении доходов от инвестиций существует несколько налоговых льгот, которыми можно воспользоваться:
- Налоговые вычеты по ИИС. ИИС позволяет вернуть НДФЛ в размере 13% от внесенной на него суммы (в таком случае сумма возврата не может превышать 52 тысяч рублей в год) или вовсе освободить прибыль, полученную от торговли ценными бумагами на ИИС, от налога. О том, как это сделать, мы подробно рассказывали в этой статье.
- Льгота долгосрочного владения ценными бумагами, или так называемая «трехлетняя льгота». Она позволяет освободить от налога доход от продажи ценных бумаг, которые были куплены после 1 января 2014 года и пробыли во владении инвестора больше 3 лет. Льгота распространяется на облигации, акции и паи ПИФов. Есть ограничение: от налога освобождается до 3 млн рублей за каждый год владения активами.
К примеру, если инвестор продержал акции российской компании 3 года и при их продаже получил прибыль 12 млн рублей, то налог будет считаться с 3 млн ₽ (12 млн ₽ – 3*3млн ₽ = 3 млн ₽).
